De Belastingdienst en zakelijk bankieren
Net als andere banken zijn we verplicht om bepaalde gegevens van onze klanten te delen met de Belastingdienst.
Wat delen we met de Belastingdienst?
Met de Belastingdienst delen we informatie over de diensten die onze zakelijke klanten bij ons afnemen. We delen ook informatie over klanten met de Belastingdienst als er een wet, verdrag of overeenkomst is die ons verplicht om dat te doen.
Internationale afspraken om gegevens te delen
De Nederlandse overheid werkt samen met overheden van andere landen om belastingontduiking tegen te gaan. Zij hebben afgesproken om automatisch gegevens met elkaar te delen volgens de Common Reporting Standard. Als bank werken we daaraan mee. Dat zijn we wettelijk verplicht.
Wat merk je als klant van die afspraken?
Wil je gebruikmaken van onze zakelijke dienstverlening? Dan vragen we bijvoorbeeld wat je fiscale vestigings- of woonland is, in welk land en in welke plaats de eigenaar(s) en bestuurder(s) zijn geboren, wat het fiscaal woonland is van de eigenaar, bestuurder en/of uiteindelijk belanghebbende en of je organisatie is opgericht of gevestigd in de Verenigde Staten. We stellen deze vragen ook als er iets verandert in je situatie, bijvoorbeeld als je verhuist naar een ander land. Of als je aan de Kamer van Koophandel een nieuwe bedrijfsactiviteit doorgeeft.
Wat doen we met je gegevens?
We geven de informatie over de fiscale vestigingsplaats van je organisatie en het geboorteland en de geboorteplaats van de eigenaar, bestuurder en/of uiteindelijk belanghebbende door aan de Belastingdienst. We doen dit alleen als het fiscaal woonland dat je hebt opgegeven een land is waarmee Nederland afspraken heeft gemaakt. De Belastingdienst geeft de informatie weer door aan de belastingdienst van het land dat je hee genoemd.
Wat is een fiscaal woonland?
Ieder land heeft zijn eigen wetten en regels die bepalen waar je fiscaal inwoner bent. Dat is meestal in het land waar je woont. Maar dat hoeft niet. Er is nog meer dat bepaalt wat je fiscaal woonland is. De Nederlandse Belastingdienst let hier bijvoorbeeld op:
- Waar breng je het grootste deel van je tijd door?
- Waar werk je?
- Waar wonen je partner en/of kinderen?
- Waar ben je verzekerd?
De Belastingdienst kijkt daarnaast ook waar je naar de huisarts gaat, waar je op een vereniging zit en waar je kinderen een opleiding volgen.
Elk land heeft eigen regels en wetten om te bepalen waar je belasting moet betalen.
Twijfel je over je fiscaal woonland? Neem dan contact op met de belastingdienst van het land waar je woont. Of bij de Nederlandse Belastingdienst.
Wat is een fiscaal vestigingsland?
In Nederland stelt de Belastingdienst vast of je organisatie fiscaal gevestigd is in Nederland. Daarbij kijkt de Belastingdienst onder meer naar:
- Waar worden de belangrijkste beleidsbeslissingen genomen?
- Waar vergaderen en werken directieleden?
- Waar wordt de administratie bijgehouden en de jaarstukken opgemaakt?
- Waar wonen en vergaderen aandeelhouders?
- Waar is de organisatie geregistreerd?
- Waar is de organisatie opgericht?
- Wat is de juridische vorm van de organisatie?
Of je organisatie (ook) fiscaal gevestigd is in een ander land, hangt af van de wetten en regels in dat land.
Meer informatie over fiscaal woon- en vestigingsland
Meer informatie over de fiscale woon- en vestigingsplaats vind je op de website van OECD, de Belastingdienst en in de brochure van de Nederlandse Vereniging van Banken.
FATCA wetgeving
Nederland heeft met de Verenigde Staten afspraken gemaakt om belastingontduiking en zwart sparen door Amerikanen in het buitenland tegen te gaan. De Amerikaanse wet die dat regelt heet de Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA). Alle banken en verzekeraars in Nederland zijn sinds 1 juli 2014 verplicht om al hun klanten te identificeren en bij te houden of ze US Person zijn.
Wat is een US Person?
Op het formulier ‘Bepalen Belastingstatus Verenigde Staten’ vragen we of je een US Person bent. Een US Person is iemand die mogelijk belastingplichtig is in de VS, bijvoorbeeld een Amerikaans staatsburger of mensen met een bepaalde greencard. De precieze criteria voor een US Person staan onder aan het formulier ‘Bepalen Belastingstatus Verenigde Staten’. Twijfel je of je een US Person bent? Bel dan met je belastingadviseur of de Belastingdienst.
Ben je Amerikaans belastingplichtig en wil je meer weten? Dan vind je via de website van NVB extra informatie.
Uiteindelijk belanghebbende
Heb je een uiteindelijk belanghebbende die US Person is? Dan kan dat gevolgen hebben voor de Amerikaanse belastingstatus van je organisatie. Een uiteindelijk belanghebbende is iemand binnen je organisatie met een financieel belang of zeggenschap in de onderneming van 25% of meer.
Wijziging doorgeven internationale gegevens
Verandert er iets in je situatie waardoor je fiscaal woonland verandert? Of verandert er iets in je situatie waardoor je (Amerikaanse) belastingstatus wijzigt? Ga dan langs bij je zelfstandig adviseur. Hij kijkt samen met je of er iets gewijzigd moet worden.
Meer informatie over belastingen en zakelijk bankieren
Formulieren voor bepalen belastingstatus